课程简介

培训班简介

一、培训时间、地点

培训时间：9月12日-9月13日（11日全天报到，14日返程）

授课地点：北京国家会计学院

二、培训目标

本期研修班聚焦金税监管新形势下医院面临的涉税风险与合规挑战，致力于实现以下目标：

1.精准把握政策走向：系统解读2026年《增值税法》及其实施条例、14部门纠风文件等最新政策法规，帮助学员全面理解立法逻辑与监管重点；

2.全面识别涉税风险：深入剖析医疗行业在收入确认、发票管理、成本列支、个税代扣等关键领域的典型风险点，帮助医院财务人员“看懂风险、找准漏洞”；

3.科学构建合规体系：指导医院在合法合规的基础上，通过科学运用税收优惠政策、优化应税行为管理等途径，实现成本控制与合规经营的双赢；

4.提升实战应对能力：通过大量真实案例教学，帮助学员掌握税务稽查应对、发票合规管理、纳税申报优化等实操技能，做到“心中有数、手中有策”。

三、培训对象

1.各省、市卫健委、医管中心主管财会、审计的负责人或业务骨干；

2.全国各医院书记、院长、分管副院长、总会计师、总审计师；

3.全国各医院财务、内控、审计、纪检、运营、经管、绩效、成本核算、人事、物价、医保、收费、信息、资产、设备、医学工程、招标采购、后勤保障等职能部门负责人与业务骨干。

四、培训师资

研修班由财政部及国家卫健委等部委相关政策制定专家以及国内三甲医院负责审计工作的实战专家联袂授课。本次培训部分拟聘师资如下：

奚卫华：教授，经济学博士，北京国家会计学院教授、税务专业硕士导师。长期担任注册会计师税法、税务师涉税服务实务主讲教师，谙熟税法最新政策。曾为多地税务机关、税务师事务所及大中型企业财税人员开展培训，深受学员好评。

辛连珠：教授，经济学硕士，中国注册税务师，国家税务总局税务干部学院原副院长、教授，兼任北京国家会计学院客座教授。长期从事企业所得税征收与管理研究，在税收政策、税务管理等领域具有深厚的理论功底与丰富的实务经验。

刘辉：中国中医科学院西苑医院党委委员、总会计师。注册会计师，高级会计师，首届全国中医药行业会计领军人才。世中联中医药管理研究专委会副会长，中国卫生经济学会卫生财会分会副秘书长，中国总会计师协会卫生健康分会副秘书长。财政部政府会计准则委员会咨询专家，国家卫健委、国家中医药管理局三级公立医院绩效考核专家，北京市卫健委、医管局经济管理绩效考评专家、中央财经大学会计学院客座导师、《中国卫生经济》编委等。

五、培训大纲

模块一：医院税务合规管理

1.医院税务合规的基本框架与政策基础

（1）医院涉税合规的政策法规体系

（2）医疗机构税收优惠政策的适用边界

①医疗服务免征增值税的政策依据与适用条件

②免税收入与应税收入的划分标准

③公益性业务与经营性业务的单独核算要求

④税收优惠政策适用不当的常见误区与风险

2.医院收入端的税务合规管理

（1）医院收入类型的税务定性

①基础医疗服务收入（免税）的认定标准

②特需医疗、高端体检等经营性收入的应税义务

③房屋设备租赁收入、对外培训收入的税务处理

④横向科研合作收入与纵向科研经费的税务区分

⑤财政拨款收入的税务处理

（2）收入确认的合规要点与风险防范

①应税收入与免税收入混同的典型风险与防范

②隐匿经营性收入不入账的稽查风险

③医保结算数据与纳税申报数据不一致的预警机制

③未开票收入的申报规范

④个人账户收取经营款项的合规红线

3.医院成本与采购端的税务合规管理

（1）耗材采购与固定资产购置的发票合规

①发票“四看”审查法：

②不合规发票的识别、拒收标准与处理流程

③发票全面数字化与进项发票管理的新要求

（2）成本费用列支的税务合规

①医药行业推广类费用占比过高的税务风险

②医用耗材及大型设备采购数据与营收不匹配的预警

③虚列成本费用的稽查重点与防范

④维修合同签订的关键条款与税务合规要点

⑤财务报销“五统一”要求：合同、发票、查验单、验收单、付款凭证

（3）进项税额的合规管理

①用于免税医疗服务的药品、耗材进项税额的转出处理

②违规抵扣增值税的风险与防范

4.个人所得税代扣代缴合规管理

（1）医院人员薪酬的个税合规

①职工工资、绩效、补贴、福利的全口径计税要求

②科室绩效、值班补助、节日福利、交通餐补等并入工资薪金计税

（2）外部人员费用的个税处理

①外聘专家会诊费的代扣代缴义务

②科研劳务费、进修人员补贴的个税合规处理

③以“科研经费”“讲课费”名义支付个人费用的税务风险

（3）个税合规的常见风险与防控

5.小税种的合规管理

（1）房产税：对外出租房产土地的申报缴纳

（2）城镇土地使用税的合规要求

（3）印花税：各类采购、租赁、科研合同的贴花申报

（4）固定资产处置的增值税处理

（5）“重主体税种、轻小税种”的管理误区与纠正

6.医院税务合规体系建设的路径与方法

（1）医院税务风险管理组织架构与制度建设

（2）涉税业务全流程的合规管控要点

（3）税务自查机制的建立与常态化运行

（4）税务档案管理与证据链建设

（5）税务合规与内控体系的融合

模块二：当前税收征管热点难点问题分析

1.金税四期背景下的税收征管变革

（1）“以数治税”监管模式的全面深化

①金税四期系统的架构与运行逻辑

②税务、财政、医保、银行等多部门数据共享机制

③跨部门联动核查成为税收征管常态

④智能化风险筛查模型与全天候监测体系

（2）税收征管模式变革对纳税人的影响

①从“以票管税”到“以数治税”的转变

②税务预警的触发逻辑与指标解读

③税务稽查从抽查、轮查转向全面高风险应对

2.2026年税收新政与医疗行业的影响

（1）2026年《增值税法》及其实施条例的核心变化

①立法逻辑与主要条款变化解析

②新旧政策衔接要点与过渡期要求

③对医疗机构增值税管理的具体影响

（2）14部门纠风文件中涉税条款的深度解析

①“整治涉税违法行为”独立成章的政策信号

②严厉打击“篡改套打”、虚开增值税发票的法律后果

③发票全链条风险防控的要求

④医疗器械购销领域信用评价机制

3.医疗行业税务稽查的重点与应对

（1）当前医疗行业税务稽查的重点领域

①耗材核算、费用列支、收入确认的三大排查重点

②医疗器械领域虚开增值税发票的专项整治

③隐匿收入偷逃税款的稽查手段

④推广类费用占比过高的重点监控

（2）税务稽查应对的实务策略

①收到税务预警后的规范处置流程：

②全面梳理前不随意签署文件、不擅自接受问询

③逐项拆解预警指标，区分正常差异与实质性风险

③整合原始资料搭建完整证据链

④依法行使陈述、申辩权利

⑤历史遗留问题的梳理与整改方法

4.企业所得税征收管理中的疑难问题

（1）企业所得税收入确认的时间与方法

（2）不开发票是否缴纳企业所得税的辨析

（3）税收制度与会计准则的差异分析

（4）企业所得税纳税申报表的分析与填制

（5）税前扣除凭证的合规要求

5.税收征管中的争议处理与权益保障

（1）税企涉税争议的成因分析与处理路径

（2）纳税人在税务稽查中的权利保障

（3）税务行政复议与诉讼的适用条件与程序

（4）税务争议典型案例解析

6.医院税务合规的前瞻性思考

（1）“十五五”时期税收征管的发展趋势

（2）医疗行业税务监管的长期走向

（3）医院税务管理从被动应对到主动合规的转型路径

（4）合规管理与税务筹划的边界把握

模块三：医院全成本精细化核算与耗材全生命周期管理

1.医院成本核算的政策基础与框架体系

（1）公立医院成本核算的政策要求与制度沿革

（2）医院成本核算的基本框架：科室成本、医疗服务项目成本、病种成本、DRG成本

（3）成本核算结果的运用与管理决策

2.医院全成本精细化核算的方法与路径

（1）科室成本核算：直接成本归集与间接成本分摊

（2）医疗服务项目成本核算：成本当量法与作业成本法

（3）病种成本与DRG成本核算：费用构成分析与成本控制

（4）成本核算体系的设计：核算范围、核算方法与实施过程

（5）成本核算信息系统的建设与数据治理

（6）科室成本分摊方法的选择与税务影响

（7）如何通过成本核算区分免税服务与应税服务的成本边界

3.医用耗材全生命周期管理

（1）耗材从准入、采购、入库、领用到使用的全流程管控

（2）高值耗材追溯管理与财务数据的对账机制

（3）耗材二级库管理与库存精细化管理

（4）药品、耗材采购、使用和管理的精细化路径

（5）耗材成本与医疗服务收入的匹配分析

4.成本管控与绩效考核的联动

（1）次均费用控制指标的解读与合理管控

（2）规范诊疗行为与优化病种/DRG结构

（3）成本管控指标纳入绩效考核体系的路径与方法

（4）成本核算与绩效分配的闭环管理

5.成本精细化管理的实践案例

（1）中医医院成本核算的特色实践与解决方案

（2）成本价与备案价矛盾的协调处理

（3）医院成本管理从粗放到精细的转型路径

（4）成本核算与医院运营管理、内部控制的一体化融合

（5）成本核算系统与发票系统、医保结算系统的数据一致性校验

模块四：闭门研讨会（高端私享、深度研讨）

1.研讨核心配置

（1）主讲导师：奚卫华老师

（2）参与人员：北京市知名三甲医院财税业务专家、本次研修班全体参训学员（小范围闭门交流，无旁听人员）

（3）研讨形式：案例拆解、问题答疑、同业交流、经验互通、实操难题落地研讨

2.核心研讨内容

（1）金税四期下北京地区医院税务监管本地化特点与专属风控要点

（2）各大医院涉税实操共性难题集中研讨：收入划分、进项抵扣、耗材发票、个税合规痛点破解

（3）医院历史涉税遗留问题梳理、整改方案一对一思路指导

（4）医保数据、财务数据、税务数据三方不一致的实操整改与长效规避机制

（5）公立医院、民营医院差异化税务合规管理策略与风险防控方案

（6）学员单位个性化涉税问题现场答疑、定制化合规建议输出

六、结业证书

完成全部课程学习，颁发北京国家会计学院电子结业证书。

七、会务咨询

会务组联系方式：

手 机：18906440209（微信同号） 联系人：栾主任

北京国家会计学院：

电 话：010-64505069 联系人：鲁老师

八、收费标准及缴费方式

1.培训费：2800元/人。

2.食宿费：早餐20元/人/天，中晚餐各50元/人/天（自助餐)；住宿费普通单人间340元/人/天（住宿费用含游泳、健身、净娱乐、宽带上网等费用）。退房时间截止到每天下午14点，14点到18点退房收取半天房费，18点后退房按照全天房费收取。

3.请将培训费汇至以下账户：

开 户 行：中国建设银行北京天竺支行（201）

单位名称：北京国家会计学院

汇款账号：1100 1020 1000 560